Paraísos fiscales son aquellos Estados o territorios, calificados así por una determinada legislación de otro Estado, que aplican un régimen fiscal enormemente suave en comparación con el de otros Estados.-
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Según la disposición adicional primera de la Ley 36/2006, de 29 de noviembre de medidas para la prevención del fraude fiscal:
Lista de paraísos fiscales Según la OCDEtendrán la consideración de paraíso fiscal los países o territorios que se determinen reglamentariamente y dejarán de tener la consideración de paraíso fiscal aquellos países o territorios que firmen con España un convenio para evitar la doble imposición internacional con cláusula de intercambio de información o un acuerdo de intercambio de información en materia tributaria en el que expresamente se establezca que dejan de tener dicha consideración, desde el momento en que estos convenios o acuerdos se apliquen. Los países o territorios a los que se refiere el párrafo anterior volverán a tener la consideración de paraíso fiscal a partir del momento en que tales convenios o acuerdos dejen de aplicarse.
- Anguila
- Antigua y Barbuda
- Antillas Neerlandesas
- Aruba
- Bahamas
- Bahréin
- Bermudas
- Belice
- Chipre
- Dominica
- Gibraltar
- Granada
- Guernesey
- Isla de Jersey
- Isla de Man
- Islas Caimán
- Islas Cook
- Islas Turcas y Caicos
- Islas Vírgenes Británicas
- Islas Vírgenes de los Estados Unidos
- Liechtenstein
- Malta
- Mauricio
- Montserrat
- Nauru
- Niue
- Panamá
- Samoa
- San Cristóbal y Nieves
- San Marino
- San Vicente y las Granadinas
- Santa Lucía
- Seychelles
- Vanuatu
Para España, un paraíso fiscal es aquel Estado que esté incurso en la lista publicada ad hoc y, que por sus normas fiscales, el Estado español toma determinadas medidas de control del movimiento de capitales, control de las inversiones procedente de dichos países y medidas para prevenir el blanqueo de capitales.
Sin perjuicio de lo que después se indicará (atención a los marcados con un *), se consideró inicialmente (por el Real Decreto 1080/91 de 5 de julio) paraísos fiscales:
Principado de Andorra.*
Antillas Neerelandesas. *
Aruba *
Emirato de Bahrein
Sultanato de Brunei
República de Chipre *
Emiratos Arabes Unidos *
Gibraltar
Hong-Kong *
Anguilla
Antiga i Barbuda
Islas Bahamas *
Barbados *
Bermuda
Islas Caiman
Islas Cook
República de Dominica
Granada
Fidji
Islas del Canal(Guernersey y Jersey)
Jamaica *
República de Malta *
Islas Malvinas
Isla de Man
Islas Marianas
Mauricio
Montserrat
República de Nauru
Islas Salomón
Sant Vicente i Granadinas
Santa Lucia
República de Trinidad y Tobago *
Islas Turkcs i Caicos
Vanuatu
Islas Vírgenes británicas
Islas Vírgenes de EUA
Reino Hachemita de Jordania
República del Líbano
República de Liberia
Principado de Liechtenstein
Ducado de Luxemburgo *
Macao
Principado de Mónaco
Sultanato de Oman *
República de Panamá *
República de San Marino *
República de Seychelles
República de Singapur. *
Atención: * Salieron de la lista de paraísos fiscalesa partir del 2 de febrero de 2003 los países marcado con el signo *, con dos...