Paraísos fiscales

Autor:Manuel Faus
Cargo del Autor:Notario
 
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Paraísos fiscales son aquellos Estados o territorios, calificados así por una determinada legislación de otro Estado, que aplican un régimen fiscal enormemente suave en comparación con el de otros Estados.

Contenido
  • 1 Concepto
  • 2 Lista de paraísos fiscales
    • 2.1 Según la OCDE
    • 2.2 Según la legislación española
  • 3 Paraísos fiscales y sociedades mercantiles
    • 3.1 Concepto de inversión en sociedades
    • 3.2 Requisitos a cumplir
      • 3.2.1 Necesidad de la declaración previa
    • 3.3 Necesidad de la declaración posterior
    • 3.4 Sectores de regulación especial
  • 4 Recursos adicionales
  • 5 Legislación citada
Concepto

Según la disposición adicional primera de la Ley 36/2006, de 29 de noviembre de medidas para la prevención del fraude fiscal:

tendrán la consideración de paraíso fiscal los países o territorios que se determinen reglamentariamente y dejarán de tener la consideración de paraíso fiscal aquellos países o territorios que firmen con España un convenio para evitar la doble imposición internacional con cláusula de intercambio de información o un acuerdo de intercambio de información en materia tributaria en el que expresamente se establezca que dejan de tener dicha consideración, desde el momento en que estos convenios o acuerdos se apliquen. Los países o territorios a los que se refiere el párrafo anterior volverán a tener la consideración de paraíso fiscal a partir del momento en que tales convenios o acuerdos dejen de aplicarse.
Lista de paraísos fiscales Según la OCDE
  • Anguila
  • Antigua y Barbuda
  • Antillas Neerlandesas
  • Aruba
  • Bahamas
  • Bahréin
  • Bermudas
  • Belice
  • Chipre
  • Dominica
  • Gibraltar
  • Granada
  • Guernesey
  • Isla de Jersey
  • Isla de Man
  • Islas Caimán
  • Islas Cook
  • Islas Turcas y Caicos
  • Islas Vírgenes Británicas
  • Islas Vírgenes de los Estados Unidos
  • Liechtenstein
  • Malta
  • Mauricio
  • Montserrat
  • Nauru
  • Niue
  • Panamá
  • Samoa
  • San Cristóbal y Nieves
  • San Marino
  • San Vicente y las Granadinas
  • Santa Lucía
  • Seychelles
  • Vanuatu
Según la legislación española

Para España, un paraíso fiscal es aquel Estado que esté incurso en la lista publicada ad hoc y, que por sus normas fiscales, el Estado español toma determinadas medidas de control del movimiento de capitales, control de las inversiones procedente de dichos países y medidas para prevenir el blanqueo de capitales.

Sin perjuicio de lo que después se indicará (atención a los marcados con un *), se consideró inicialmente (por el Real Decreto 1080/91 de 5 de julio) paraísos fiscales:

Principado de Andorra.*

Antillas Holandesas. *

Aruba *

Emirato de Bahrein

Sultanato de Brunei

República de Chipre

Emiratos Arabes Unidos *

Gibraltar

Hong-Kong *

Anguilla

Antiga i Barbuda

Islas Bahamas *

Barbados

Bermuda

Islas Caiman

Islas Cook

República de Dominica

Granada

Fidji

Islas del Canal(Guernersey y Jersey)

Jamaica *

República de Malta *

Islas Malvinas

Isla de Man

Islas Marianas

Mauricio

Montserrat

República de Nauru

Islas Salomón

Sant Vicente i Granadinas

Santa Lucia

República de Trinidad y Tobago *

Islas Turkcs i Caicos

Vanuatu

Islas Vírgenes británicas

Islas Vírgenes de EUA

Reino Hachemita de Jordania

República del Líbano

República de Liberia

Principado de Liechtenstein

Ducado de Luxemburgo *

Macao

Principado de Mónaco

Sultanato de Oman

República de Panamá *

República de San Marino *

República de Seychelles

República de Singapur.

Atención: * Han dejado de ser paraísos...

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